Роспотребнадзор

Налоговая декларация при дарении (3-НДФЛ): когда нужна, расчет налога, порядок подачи декларации

3-НДФЛ за 2022 год — заполнение этого отчета способно вызвать множество вопросов у граждан, никогда ранее не занимавшихся оформлением налоговой отчетности.

Да и предприниматели на общем режиме тоже сталкиваются с определенными трудностями при заполнении формы, особенно после очередного ее обновления.

Выясним в нашей статье, появилась ли новая форма 3-НДФЛ за 2022 год, как правильно внести в нее данные и где найти ее бланк.

Обязанность отчитаться перед контролирующими органами с помощью декларации 3-НДФЛ закреплена в статьях 227 и 228 НК:

Все указанные лица должны передать отчет налоговикам до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2022 год отчитаться нужно до 02.05.2023 (с учетом переноса с 30 апреля — воскресенья). 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприниматель должен сдать нулевой отчет, даже если доходов за отчетный период у него не было. Физлицу без предпринимательского статуса при отсутствии налогооблагаемых доходов нулевку подавать не нужно.

Граждане могут, но не обязаны представлять декларацию при наличии у них права на вычеты (стандартные, социальные, имущественные), если эти вычеты не были получены у работодателя в течение года или при смене статуса нерезидента на резидентский для возврата налога, исчисленного ранее по 30%-ной ставке. В этом случае декларация сдается по завершении года, в котором возникло право на вычет или произошла смена статуса, в любое время — конкретных сроков не установлено. Но нужно помнить, что возврат налога можно осуществить только в течение трех последующих лет.

Перечень и размеры вычетов, а также нюансы предоставления таких вычетов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Путеводитель, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

По какой форме отчитываться за 2022 год в 2023 году

Применяемая за 2022 год форма декларации введена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Порядок оформления и сдачи декларации прописан в уже упомянутом нами приказе № ЕД-7-11/[email protected]

Все налогоплательщики без исключения в состав налогового отчета должны включить:

  • титульный лист — со всеми исходными данными о самом налогоплательщике и о налоговом органе, тут же должно быть указано, за какой период (год) составляется декларация;
  • раздел 1 — тут показывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возврату;
  • раздел 2 — здесь происходит расчет базы и суммы самого налога.

Полный комплект 3-НДФЛ содержит большое количество листов и приложений к форме декларации, все они нужны для вычислений и заполняются по необходимости.

Налоговая декларация при дарении (3-НДФЛ): когда нужна, расчет налога, порядок подачи декларацииСдать отчет можно как на бумаге (например, лично занести его налоговикам или отправить по почте), так и в электронном виде (например, через личный кабинет или спецоператоров электронной связи).

Есть ли нюансы в заполнении и сдаче 3-НДФЛ за 2022 год по новой форме?

Отчитаться в 2023 году за 2022 год нужно на обновленном бланке (бланк 3-НДФЛ за 2022 год мы представим в следующем разделе).

Изменения в формуляре незначительные. Какие именно см. в материале «3-НДФЛ: новая форма за 2022 год».

Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения отчетности. В приказе также можно найти все коды, которые могут понадобиться при внесении данных в отчет.

Где можно скачать 3-НДФЛ за 2022 год — образец новой формы

Чтобы у наших читателей сформировалось полное представление о декларации по подоходному налогу, предлагаем бесплатно скачать бланк 3-НДФЛ за 2022 год по ссылке ниже:

Налоговая декларация при дарении (3-НДФЛ): когда нужна, расчет налога, порядок подачи декларации Бланк 3-НДФЛ за 2022 год Скачать

Изучить порядок заполнения новой формы 3-НДФЛ можно в нашей статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ представляют налоговикам и индивидуальные предприниматели на общем режиме, и граждане, не имеющие статус ИП, но получившие доходы в 2022 году. Также за 2022 год 3-НДФЛ понадобится физлицам, которые хотят заявить налог к вычету. Форма декларации за 2022-й год обновлена. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как в налоговой через личный кабинет подать декларацию 3 НДФЛ за 2023 год на дарения земельного участка

  • Порядок уплаты налога
    1. Заполняем декларацию
    2. Подаем документы в ФНС
    3. Оплачиваем налог

    Налог при дарении земельного участка взимается по правилам, регламентированным НК РФ. Так, в общем порядке, налоговый сбор уплачивается во всех ситуациях, когда гражданин получает имущество на безвозмездной основе.

    Но, существуют некоторые законодательные тонкости. Например, если стоимость земли ниже 4 тыс. рублей, то платить налог не нужно. Однако такое правило к сделкам дарения земельных участков на практике не применимо. Это связано с тем, что кадастровая или рыночная стоимость надела фактически всегда выше 4 тыс. рублей.

    «От уплаты налога при получении земельного участка в дар освобождаются близкие родственники дарителя. Таковыми признают родителей, супругов, детей, братьев, сестер, внуков, бабушек, дедушек».

    Сам договор дарения составляют и заключают с учетом положений главы 32 ГК РФ. Одаряемый имеет право отказаться от дара. В таком случае у него не возникает обязанности оплачивать налог на доход.

    Отказ от дара возможен в любое время до фактического получения имущества. Причем, если ранее дарственная была зарегистрирована в госорганах, то отказ от получения земельного участка на безвозмездной основе также подлежит обязательной регистрации. Указанное правило, содержится в статье 573 ГК РФ.

    По закону, владелец земельного участка может подарить его, если такой объект находится в его собственности, а также, если на имущество не наложены ограничения, препятствующие переходу права владения на этот объект.

    Подписывать договор дарения гражданин может с 14-ти лет. Однако если даритель не достиг совершеннолетия, то заключение сделки возможно только с получения согласия родителей или законных представителей.

    Ставка и база по налогу

    Налог на дарение – это сбор, регламентированный НК РФ, который уплачивают в размере, определяемом, как произведение между налоговой базой и ставкой.

    Налоговая база – это стоимость земельного участка, полученного в дар. Ставкой называют процентное выражение от цены имущества. Фактически столько одаряемый обязан внести в бюджет при получении объекта на безвозмездной основе.

    Налоговые ставки по НДФЛ регламентированы ст.224 НК РФ. По общим правилам она составляет 13%.

    Ставка увеличивается в том случае, если в совокупности налогоплательщик получил доход за налоговый период более 5 млн рублей. Тогда она состоит из двух частей: 15% от прибыли и фиксированной доли в размере 650 тыс. руб.

    Иностранные граждане, которые не являются налоговыми резидентами РФ, обязаны уплачивать налог на доход по ставке 30%.

    В некоторых случаях, регламентированных ст.217 НК РФ, доход, признаваемый таковым в соответствии с получением имущества в дар, не облагается налогом. Тогда налогоплательщику нет необходимости сдавать налоговую декларацию и уплачивать сбор. Но таких ситуаций немного.

    За непредставление налоговой декларации и уклонение от уплаты налога российским законодательством предусмотрена ответственность. Для того чтобы избежать санкций, рекомендуется надлежащим образом исполнять обязанности, предусмотренные НК РФ.

    Важно правильно заполнить налоговую декларацию и подать ее не позднее даты, установленной ст.229 НК РФ. Все нюансы исчисления налога, правила заполнения и подачи документации в ФНС объяснит квалифицированный специалист.

    Сразу после получения земельного участка в дар рекомендуем обратиться за консультацией к нашему юристу.

    Порядок расчета налога

    Налог на подаренный земельный участок определяется как произведение между налоговой базой и ставкой по НДФЛ.

    Налоговая база – это стоимость земельного участка. Ее, обычно указывают в договоре дарения исходя из кадастровой стоимости.

    Налоговую ставку, применяемую в конкретной ситуации, определяют при помощи ст.224 НК РФ. Порядок исчисления сбора регламентирован ст.225 НК РФ.

    Пример из практики:

    Новиков Р.Т. получил в дар земельный участок от своего друга Легачева К.Р. стоимостью 300 тыс. рублей. В рассматриваемом налоговом периоде мужчина получил 600 тыс. руб. дохода от трудовой деятельности.

    При заполнении налоговой декларации у мужчины возникли сложности. Новиков обратился за помощью к юристу. Специалист помог с расчетом налога и формированием декларации.

    На основании того, что НДФЛ от трудовой деятельности рассчитан и уплачен налоговым агентом (работодателем) в полном объеме, этот доход можно не включать в декларацию.

    Стоимость имущества, полученного в дар, по договору дарения составила 300 тыс. рублей. Соответственно, налогоплательщик обязан внести в бюджет 300 тыс. руб. * 13% = 39 тыс. рублей.

    Рассчитывать налог налогоплательщику придется самостоятельно. При определении сбора важно учитывать показатели с копейками.

    Порядок уплаты налога

    Для оплаты НДФЛ от дохода, признанного таковым по договору дарения земельного участка, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию в территориальное подразделение ФНС России по месту регистрации налогоплательщика.

    Нюансы подготовки и сдачи налоговой декларации регламентированы ст.229 НК РФ. Рассматриваемый документ подают не только для уплаты налога, но и возврата излишне внесенных в бюджет сумм.

    После сдачи декларации важно уплатить рассчитанную сумму не позднее даты, регламентированной на законодательном уровне.

    Заполняем декларацию

    3 НДФЛ при дарении земельного участка заполняет и подает одариваемый, то есть тот, кто фактически получил доход.

    Декларация имеет регламентированную на законодательном уровне форму. Бланк для заполнения можно взять в территориальном подразделении налоговой службы или на официальном сайте ФНС.

    Подготавливать документ нужно крайне внимательно. Исправления и ошибки, в том числе орфографические описки, не допускаются.

    Заполнить декларацию можно 4-мя способами:

    • от руки на бумажном бланке;
    • при помощи печатной техники;
    • с помощью специального сервиса «Декларация»;
    • онлайн в личном кабинете налогоплательщика ФНС России или Госуслуги.

    Важно! При заполнении декларации от руки, важно использовать шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета. Каждую букву вписывают в отдельное окошечко.

    Читайте также:  Упрощенная процедура банкротства физических лиц в 2023 году: пошаговая инструкция

    Подаем документы в ФНС

    Подать декларацию можно лично в территориальное подразделение ФНС России, онлайн через портал Госуслуги либо личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.

    Подача декларации онлайн возможна только в случае наличия у налогоплательщика усиленной квалифицированной цифровой подписи.

    К декларации обычно прилагают договор дарения земельного участка, кадастровый паспорт надела и выписку из ЕГРН на него.

    Обратите внимание! Подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, если участок получен в дар 30 марта 2021 г., то 3-НДФЛ подают до 30 апреля 2023 г.

    Оплачиваем налог

    Оплачивать налог можно не сразу после подачи налоговой декларации, а чуть позднее. По закону, налогоплательщик обязан исполнить обязательства до 15 июля года, следующего за отчетным.

    Например, если гражданин получил участок в дар 30 марта 2021 г., то до 30 апреля 2023 г. он обязан подать декларацию, а до 15 июля 2023 г. уплатить налог.

    Освобождение от уплаты налога

    По закону, от уплаты налога на доход, образованный в связи с получением земельного участка в собственность на безвозмездной основе освобождаются близкие родственники дарителя, признаваемые таковыми СК РФ:

    • дети;
    • супруги;
    • мама и папа;
    • внуки;
    • родные братья и сестры;
    • бабушки и дедушки.

    Налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет при дарении имущества. Как показывает практика, в таком случае применяются стандартные льготы, предусмотренные ст.218 НК РФ.

    Например, налогоплательщик, имеющий детей, может получить вычет за них. На первого и второго ребенка размер преференции составляет 1400 руб., на третьего и последующего несовершеннолетнего – 3 тыс.

    рублей, на ребенка-инвалида – 12 тыс. руб.

    Важно! Применить стандартный налоговый вычет на детей можно до месяца, в котором сумма полученного дохода превысила 350 тыс. руб. накопительным итогом с начала отчетного периода.

    Ответственность за неуплату налога

    Гражданин, получивший в дар земельный участок, который уклонился от исполнения налоговых обязательств, несет ответственность.

    За непредставление декларации в сроки, регламентированные на законодательном уровне, могут назначить штраф в размере 5% от суммы налога, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей.

    За уклонение от уплаты налога физическое лицо несет ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы налоговых обязательств. Если же налогоплательщик совершил рассматриваемое правонарушение умышленно, то санкции увеличиваются до 40%.

    Кроме этого, за каждый день просрочки исполнения налоговых обязательств начисляют пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ.

    За злостное уклонение налогоплательщика от уплаты налога могут привлечь к уголовной ответственности в соответствии со ст.198 УК РФ.

    Ответственность предусмотрена даже за неправильно исчисленную сумму НДФЛ. Именно поэтому, при расчете налога от дохода, образованного в связи с получением земельного участка в дар, рекомендуем обратиться за консультацией к нашему юристу.

    Специалист поможет правильно определить размер налога, подробно расскажет, как заполнить и подать налоговую декларацию, а в случае необходимости, окажет содействие в подготовке документации для ФНС.

    Судебная практика

    Суд рассмотрел исковое заявление ФНС о взыскании с налогоплательщика суммы недоимки по НДФЛ, штрафа и пени. Истец пояснил, что ответчик Рогозин К.А. получил в 2018 году в дар земельный участок от Понаморевой Т.С. стоимостью 400 тыс. рублей.

    Рогозин уклонился от подачи декларации 3-НДФЛ и от уплаты налога. В процессе ответчик пояснил, что получил участок в дар от своей супруги, в связи, с чем рассматриваемый доход освобождается от налогообложения.

    Суд установил, что Рогозин и Понаморева действительно состояли в браке. Однако 1 марта 2018 г. он был расторгнут судом. Зарегистрировано расторжение брачных отношений 15 апреля 2018 г. Договор дарения зарегистрирован 14.04.2018 г.

    Фактически, с момента вступления судебного решения о расторжении брака Рогозин и Понаморев больше не считаются официальными мужем и женой, а соответственно не признаются близкими родственниками. При этом дата регистрации расторжения брака в ЗАГС не имеет значения.

    Таким образом, в то время, когда Рогозин получил земельный участок в дар, он не приходился дарителю близким родственником, в связи, с чем у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. Суд удовлетворил требования истца в полном объеме.

    Частые вопросы

    Нужно ли платить налог на дарственную на земельный участок с домом дарителю и как избежать таких затрат?

    По закону, при передаче имущества в дар, даритель не обязан уплачивать налог, в отличие от продажи собственности. Все дело в том, что если человек дарит земельный участок, то он не получает никакого дохода, который подлежит налогообложению.

    А вот одариваемый, наоборот, обязан уплатить НДФЛ со стоимости надела, если рассматриваемый субъект не приходится близким родственником дарителю.

    Как определить налоговую базу для оплаты налога с подаренного земельного участка, если в дарственной ничего про стоимость надела не сказано?

    Если в договоре дарения нет информации о цене подаренного имущества, то для исчисления НДФЛ необходимо опираться на кадастровую стоимость. Для этого рекомендую заказать выписку из ЕГРН на рассматриваемый объект.

    Можно ли подарить земельный участок не родственнику и не смогут ли дети дарителя оспорить дарственную после его смерти?

    По закону, владелец имущества имеет право распоряжаться им по собственному усмотрению. То есть, он может подарить земельный участок любому лицу, даже тому, кто не является родственником.

    Оспорить дарственную возможно, если в ней не содержатся существенно важные условия, сделка не зарегистрирована в Росреестре, даритель является недееспособным или подписывал документы под принуждением.

    Следующая

  • Что такое 3-НДФЛ и как правильно ее заполнить

    Умный потребитель

    / 1 июля 2022 15:30

    Текст изменился / 6 февраля 2023

    Если вы получили доход от продажи имущества, то обязаны сообщить об этом в налоговую с помощью декларации 3-НДФЛ. Этот же документ поможет вернуть часть расходов на образование, медицину и некоторые другие цели. Рассказываем, где и как его заполнять.

    Если у вас нет регистрации на «Госуслугах» или на сайте ФНС, заполнить 3-НДФЛ можно вручную

    Прошлым летом мне пришлось изрядно вложиться в свое здоровье. Внезапно обострившийся остеохондроз спровоцировал развитие жутчайшего шейно-плечевого синдрома. Мучительные боли, снижение подвижности – все в лучших традициях «жанра». Невролог в поликлинике по месту прописки, как назло, оказалась в отпуске.

    Мое состояние не позволяло ждать полтора месяца до бесплатного приема, пришлось обратиться в коммерческую медицинскую организацию. За месяц я благополучно избавилась от неприятных симптомов и 35 тысяч рублей.

    Были и другие траты, связанные со здоровьем, в том числе – на ребенка. По сохраненным чекам из частных клиник насчитала около 70 тысяч рублей за три года.

    Налоговым кодексом (далее – НК РФ) предусмотрена возможность компенсации 13% от суммы расходов в социальной сфере – в моем случае это 9 тысяч рублей. Чтобы воспользоваться правом на вычет, понадобилось заполнить декларацию 3-НДФЛ. Несмотря на то, что я делала это впервые, это оказалось совсем не сложно.

    https://www.youtube.com/watch?v=Qjae5Ly4BB0\u0026pp=ygWuAdCd0LDQu9C-0LPQvtCy0LDRjyDQtNC10LrQu9Cw0YDQsNGG0LjRjyDQv9GA0Lgg0LTQsNGA0LXQvdC40LggKDMt0J3QlNCk0JspOiDQutC-0LPQtNCwINC90YPQttC90LAsINGA0LDRgdGH0LXRgiDQvdCw0LvQvtCz0LAsINC_0L7RgNGP0LTQvtC6INC_0L7QtNCw0YfQuCDQtNC10LrQu9Cw0YDQsNGG0LjQuA%3D%3D

    Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 12% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

    3-НДФЛ – это форма налоговой отчетности, предназначенная для уведомления государства о серьезных денежных поступлениях и тратах физического лица в определенных сферах жизни.

    Информацию о зарплатах в ФНС (Федеральную налоговую службу) передают наши работодатели (они же делают отчисления), но дополнительные доходы и выручку, полученную в результате индивидуальной коммерческой деятельности, мы обязаны декларировать самостоятельно. Это касается всех налоговых резидентов России (то есть тех, кто прожил здесь больше 182 дней кряду), а также нерезидентов, которые получили доход, находясь в нашей стране.

    Кто конкретно и при каких обстоятельствах должен это делать, обозначено в НК РФ (статьи 227-228). Для общего понимания приведу лишь несколько распространенных примеров.

    Подавать 3-НДФЛ нужно, если вы:

    • ИП на общей системе налогообложения;
    • частный нотариус, адвокат или занимаетесь иной персональной практикой;
    • в течение прошлого отчетного периода получали доходы из-за границы;
    • выиграли в лотерее, на конкурсе, в соревнованиях приз от 4 тысяч до 15 тысяч рублей в натуральной или денежной форме;
    • приняли в дар автомобиль, ценные бумаги или недвижимость от того, кто не является вашим ближайшим родственником;
    • сдавали в аренду недвижимое имущество за деньги;
    • продали транспортное средство или квартиру, которыми владели меньше трех или пяти лет – в зависимости от даты и способа приобретения;
    • как и я, хотите получить вычет от государства.

    В форме указывают доходы, полученные в налоговом периоде (есть исключения – см. пункт 4), и их источники; вычеты, которыми вы воспользовались; значения удержанного налога, авансовых платежей, а также суммы самого подоходного налога, подлежащие уплате или возврату.

    Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ

    Если ваша цель – только компенсация расходов, то заполнить форму 3-НДФЛ можно в любое время до истечения трех лет с момента внесения платежей.

    Когда речь о доходах, важно подать отчетность в установленный срок, а именно до 30 апреля календарного периода, следующего за отчетным.

    Если дата выпадает на выходной, сообщить налоговой о своих финансовых поступлениях необходимо не позднее ближайшего рабочего дня после нее. В 2022-м это было 4 мая; в 2023-м, судя по проекту производственного календаря, – 2 мая.

    Читайте также:  Для родителей детей-инвалидов предложено ввести дополнительные меры поддержки

    На основании переданных сведений рассчитывается сумма подоходного налога, обязательная к уплате до 15 июля. Внести НДФЛ можно с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС. Там же есть форма платежного поручения для скачивания и оплаты через банк.

    По вычетам свои сроки. До трех месяцев потребуется ФНС на камеральную проверку предоставленных сведений (правильно ли соблюдено законодательство), а затем – еще месяц на выплату.

    Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки» и получите шанс вернуть проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту и доставим курьером.

    Сведения о доходах, подлежащих налогообложению, или расходах, на компенсацию которых претендуете, должны попасть в ФНС. Как именно, зависит от времени, которым вы располагаете, и ваших технических возможностей.

    Подача налоговых деклараций на портале «Госуслуги»

    В электронном виде:

    В бумажном виде:

    • заказным письмом с описью вложения по почте;
    • лично в территориальный налоговый орган.

    Правильно заполненную декларацию подают в инспекцию ФНС по месту постоянной или временной регистрации. Уточнить адрес можно на сайте службы.

    Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

    Если вы желаете реализовать право на имущественный либо инвестиционный вычет за 2020-й и последующие периоды, подать заявление можно в упрощенной форме, без декларации, при соблюдении пары нюансов:

    • организация, через которую вы оплачивали покупку недвижимости или переводили деньги на ИИС, подключена к сервису ФНС и является налоговым агентом – уточните эту информацию в банке или у своего брокера;
    • у вас есть регистрация в личном кабинете на сайте ФНС.

    Если в вашем случае без 3-НДФЛ не обойтись, соберите все необходимые данные и приступайте к заполнению формы.

    Из документов понадобятся:

    • паспорт;
    • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
    • справка о доходах за отчетный временной интервал;
    • бумаги, подтверждающие факт наличия доходов, подлежащих декларированию, и расходов, за которые полагается компенсация, – договоры, чеки, квитанции, платежные поручения и т. д.

    Для оформления вычета за расходы на медицину запросите в клинике справку об оплате услуг, копию лицензии и договора (если у вас его нет).

    Распечатанный бланк декларации заполняют ручкой с черной или синей пастой. Данные вносят печатными буквами, в пустых ячейках проставляют прочерки.

    На первой странице формы необходимо указать количество основных листов отчета и приложенных к нему бумаг

    Если вы решили скачать бланк и заполнить его в текстовом редакторе, используйте шрифт Courier New высотой 16 или 18 типографических пунктов. Текст нужно выровнять по правой стороне.

    Существует еще несколько требований, которые должны соблюдаться при оформлении 3-НДФЛ, вне зависимости от способа формирования:

    • в нее включают только необходимые листы из стандартной формы;
    • если имеющихся страниц в разделе недостаточно, используют дополнительные;
    • нумерацию листов указывают в поле «Стр.», начиная со второго – «002»;
    • на первой странице прописывают общее количество основных листов и вложений;
    • в каждой ячейке документа располагают только один символ, за исключением точек в датах и десятичных дробях;
    • сумму подоходного налога округляют до целого значения по следующим правилам: до 49 копеек в меньшую сторону, от 50 копеек – в большую;
    • остальные значения указывают с копейками;
    • значения валютных доходов переводят в рубли по курсу Центрального банка на момент их получения.

    Я подавала отчет, чтобы вернуть себе часть уплаченного налога, и делала это в «Личном кабинете налогоплательщика». Но моя инструкция будет полезна вам вне зависимости от цели, поскольку основные поля заполняются одинаково.

    Итак, первое, что необходимо сделать, – авторизоваться на сайте ФНС. Если у вас нет аккаунта, необходимо посетить отделение по месту жительства для регистрации или использовать логин и пароль от «Госуслуг».

    Следующий шаг – заказ электронной подписи (конечно, если это не было сделано ранее). Выберите в своем профиле опцию «Получить ЭП», придумайте пароль для подтверждения и отправьте заявку. Создание ЭП займет несколько дней.

    Если вы получали какие-либо вычеты в отчетном периоде, рекомендую заранее скачать предыдущую декларацию из раздела «Доходы и вычеты» – она потребуется для переноса остатков на следующий срок.

    Теперь можно приступать к оформлению актуальной декларации:

    • Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», затем – «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
    • Укажите период, за который подаете сведения.
    • Проставьте отметки напротив верных ответов на вопросы о повторном заполнении и резидентстве.
    • Заполните блок «Доходы», используя справку 2-НДФЛ, если данные не загрузились автоматически. С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода указывается сумма всех поступлений и вычетов за год.

    Перенести в форму суммы доходов по каждому коду из справки 2-НДФЛ

    Блок «Доходы» формируется автоматически после поступления и обработки отчетности от вашего работодателя в ФНС, то есть не ранее 1 марта.

    • Сверьте со справкой о доходах от работодателя итоговую сумму поступлений, удержаний, а также облагаемого дохода – она указана в строке «Налоговая база».

    Эти действия необходимо проделать для каждого источника декларируемых доходов. Если вам нужно отчитаться по поводу поступления дополнительных денежных средств, выберите пункт «Физическое лицо или иной источник».

    • В разделе «Выбор вычетов» отметьте виды компенсаций, на которые претендуете, и нажмите «Далее».
    • Заполните сведения по всем типам выбранных вычетов по каждому объекту, услуге, ребенку.
    • В следующем разделе нажмите кнопку «Распорядиться» и укажите реквизиты счета для получения компенсации.
    • Прикрепите копии подтверждающих документов.
    • Введите пароль к сертификату ЭП.
    • Нажмите «Подтвердить и отправить».

    Готово! Статус проверки, прочие уведомления и запросы от ФНС можно отслеживать в разделе «Сообщения».

    Процедура заполнения через портал госуслуг аналогичная. Опция находится в разделе «Налоги и финансы».

    Где взять бланк налоговой декларации

    Бланк доступен к скачиванию на сайте ФНС. Его нужно либо заполнить в текстовом редакторе, либо распечатать и вписать информацию от руки. Но гораздо удобнее оформлять документ с помощью специальной программы «Декларация» – в ней автоматически проверяется правильность внесения данных и вычислений.

    Помните, что налоговая отчетность должна быть составлена по той форме, которая действовала за конкретный период. В противном случае она будет отклонена.

    Несвоевременная подача отчета карается штрафом. Если нет сумм, подлежащих уплате, то санкция ограничится всего одной тысячей рублей. Но если выяснится, что вы должны были уплатить НДФЛ и не сделали этого, штраф составит 5% за каждый просроченный день, но не более 30% от суммы. Сам налог тоже придется погасить.

    Разумеется, санкции не распространяются на тех, кому нечего декларировать. А упущенная выгода – единственная потеря для граждан, у которых не было дополнительных финансовых поступлений, но были расходы, подлежащие компенсации. Я решила не отказываться от возможности вернуть себе несколько тысяч рублей и предлагаю вам сделать то же.

    Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

    Налоговая декларация при дарении (3-НДФЛ): когда нужна, расчет налога, порядок подачи декларации

    Рассматривая важные нюансы и особенности договора дарения, автор рубрики и практикующий юрист Олег Устинов, неоднократно ссылался на необходимость уплаты установленного законодателем налога по декларации 3-НДФЛ при дарении недвижимости.

    Сегодня, предлагаем Вам более подробно узнать ответы на наиболее распространённые вопросы, которые возникают у посетителей сайта «Юридическая скорая помощь», касающиеся расчёта суммы налога, сроков и порядка предоставления отчётности.

    Нужна ли налоговая декларация при дарении?

    Согласно ст. 80 НК РФ, декларация представляет собой письменное или электронное заявление налогоплательщика. В ней отражаются сведения о полученных доходах для расчета НДФЛ.

    https://www.youtube.com/watch?v=Qjae5Ly4BB0\u0026pp=YAHIAQE%3D

    Размер налога на доходы физических лиц зависит от статуса плательщика:

    • Резидент – гражданин, пробывший на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев;
    • Нерезидент – человек, находящийся в России до 183 дней за последний год.

    Для резидентов ставка устанавливается в размере 13%, для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ). Вне зависимости от места нахождения резидентами признаются военнослужащие, проходящие военную службу за границей, а также сотрудники органов государственной и муниципальной власти, пребывающие на территории иностранного государства.

      Как присвоить инвентарный номер основному средству

    При дарении декларация подается в ИФНС по месту жительства плательщика, если он получает в качестве подарка недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи.

    Когда предоставлять налоговую декларацию при дарении необязательно?

    Уплата НДФЛ и предоставление декларации – обязанность одаряемых: они получают доход в виде имущества. Согласно ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителей: родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, внуки, внучки. Даже если они получают по безвозмездной сделке жилье или автомобиль, НДФЛ не платится.

    Также налогообложение не применяется при получении по договору дарения (далее – ДД) денег или дара в натуральной форме вне зависимости от степени родства дарителя и одаряемого.

    В вышеуказанных случаях декларация не предоставляется, налог не платится. Но при необходимости документ потребуется, если ИФНС заподозрит гражданина в намеренном уклонении от уплаты налогов. Помимо нее, придется предоставить документы, подтверждающие родство с дарителем. Такие случаи встречаются крайне редко.

    Читайте также:  Предварительный договор купли продажи квартиры (образец): с задатком, ипотекой, с застройщиком

    Образец заполнения 3 ндфл

    В то же время при обнаружении отягчающего обстоятельства (в данном случае — повторной просрочки) по решению органа, назначающего размер наказания, такой штраф может быть увеличен на 100% (п. 4 ст. 114 НК).

    Заключение При получении одаряемым в качестве подарка от лиц, не являющихся ему близкими родственниками, акций, долей, паев, транспортных средств и недвижимости, он будет обязан уплатить с них подоходный налог.

    Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства. Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества, переданного в дар.

    Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке. Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.

    Как определить стоимость подарка для заполнения декларации и расчета налога?

    В форме 3-НДФЛ указывается стоимость подаренного объекта, она зависит от вида подарка:

    • Жилье, коммерческий объект недвижимости, земельный участок, гараж, иная недвижимость. Для расчета используется кадастровая стоимость;
    • Транспортное средство. Если в дарственной указана цена, используется договорная стоимость. При отсутствии налог рассчитывается, исходя из рыночной цены;
    • Доля в ООО. Применяется фактическая стоимость на момент совершения сделки.

    Важно! Расчет НДФЛ плательщик производит самостоятельно, указывает все суммы в декларации. Если у налоговой возникнут вопросы, может потребоваться уточнение.

    Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?

    Как оформить договор дарения чужому человеку?

    Как устанавливается налог на дарение земельного участка

    Общие положения Конечно, предварительно строения должны быть зарегистрированы дарителем. Ставка налога на имущество в зависимости от его вида и стоимости может колебаться в пределах 0,1–2%.

    Детали расчёта Под декларацией, подаваемой в налоговую, понимается «сборный» документ, куда гражданин должен внести доходы, полученные в течение года. Там может быть указана прибыль от разовых работ, продажи имущества или получения его в дар, если две стороны дарственной являются чужими людьми.

    https://www.youtube.com/watch?v=I9n9hDFz0wg\u0026pp=ygWuAdCd0LDQu9C-0LPQvtCy0LDRjyDQtNC10LrQu9Cw0YDQsNGG0LjRjyDQv9GA0Lgg0LTQsNGA0LXQvdC40LggKDMt0J3QlNCk0JspOiDQutC-0LPQtNCwINC90YPQttC90LAsINGA0LDRgdGH0LXRgiDQvdCw0LvQvtCz0LAsINC_0L7RgNGP0LTQvtC6INC_0L7QtNCw0YfQuCDQtNC10LrQu9Cw0YDQsNGG0LjQuA%3D%3D

    Это интересно: Бланк доверенности на дарение земельного пая

    Порядок подачи налоговой декларации при дарении

    Декларация подается при личном посещении ИФНС, заказным письмом с уведомлением о вручении, через МФЦ или личный кабинет на сайте налогового органа, через «Госуслуги» при наличии подтвержденного аккаунта.

    Пошаговый порядок выглядит так:

    1. Сбор документов и предоставление декларации в ИФНС.
    2. Проведение камеральной проверки сотрудниками ИФНС. Максимальный срок составляет 3 месяца.
    3. Отправка плательщику налогового уведомления и платежного документа.

    Оплата НДФЛ по реквизитам платежного документа производится в установленные сроки.

    Совет юриста: если вы планируете предоставлять декларацию лично в МФЦ или ИФНС, лучше заблаговременно записаться на прием через сайт. Это позволит избежать длительного ожидания в очереди.

    Форма и содержание налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении

    Форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Ее плательщик заполняет самостоятельно, потребуется информация:

    • Ф.И.О., дата рождения, адрес регистрации, паспортные данные гражданина;
    • Код статуса налогоплательщика;
    • Номер телефона;
    • Количество листов;
    • КБК, ОКТМО, сумма налога к уплате;
    • Общая сумма полученных доходов в порядке дарения;
    • Сумма налога к уплате;
    • ИНН;
    • Кадастровая стоимость недвижимости.

    На всех листах ставится подпись с расшифровкой.

    Налоговая декларация (3-НДФЛ) при дарении:

    Общие правила заполнения декларации

    При оформлении 3-НДФЛ нужно придерживаться общих рекомендаций, иначе в ИФНС могут отказать в принятии документа:

    1. Не допускается наличие исправлений, ошибок.
    2. Если декларация скрепляется степлером, нельзя допускать деформацию штрих-кодов.
    3. Для исчисления доходов используются рубли.
    4. Поля заполняются слева направо.
    5. Если при заполнении кода ОКТМО остаются свободные клетки, они заполняются прочерками.
    6. В нижней части каждой страницы полнота и достоверность сведений подтверждаются подписью налогоплательщика с расшифровкой.
    7. Сведения в документ вписываются заглавными буквами, разборчивым почерком.

    Совет юриста: если есть возможность, лучше воспользоваться программой «Декларации» для заполнения формы 3-НДФЛ. Ее можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Это существенно упростит процедуру оформления.

    Сроки подачи налоговой декларации

    Декларация предоставляется в ИФНС до 30 апреля года, следующего за датой оформления дарственной. После сверки налог уплачивается до 15 июля. Если указанные даты приходятся на выходные или праздники, крайний срок переносится на ближайший будний день.

    Документы

    Вместе с декларацией в ИФНС предоставляется паспорт и договор дарения. Другие документы не требуются.

    Договор дарения

    При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.

    Обязательные условия при составлении дарственной:

    1. Полная дееспособность даритель. При этом одариваемая личность может быть младше 18 лет, недееспособным. Но в этом случае должен присутствовать законный представитель.
    2. Обязательное указание реквизитов участников процесса.
    3. Совладельцы земельного участка должны быть единодушны в принятом решении. В противном случае, сделка не может состояться.

    Одариваемая личность сможет распоряжаться подарком по собственному усмотрению, после того, как зарегистрирует свои права в государственном кадастре недвижимости.

    Его данные будут внесены в общую базу, где хранятся все сведения о прежних и действующих собственниках.

    Если новый собственник захочет продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции с недвижимым имуществом, никаких преград для этого нет.

    При оформлении дарственной, необходимо приписать следующие характеристики надела:

    • нахождение земельного участка;
    • номер, присвоенный в ходе выполнения кадастровых работ;
    • общая площадь;
    • целевое назначение;
    • указать наличие иили отсутствие обременений, ограничений в использовании;
    • кадастрово-межевые сведения.

    Кроме этих пунктов, должен быть ещё один. В нём нужно прописать стоимость недвижимого имущества. Сумма необходима для проведения предварительного расчёта на дохода физлиц.

    Дарение участка — серьёзный вид сделки, и к ней, желательно, начать готовиться заблаговременно.

    Проконсультироваться с нотариусом иили юристом, чтобы получить больше полезных сведений, и не упустить ни одной важной детали из виду.

    Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации

    Согласно ст. 119 НК РФ, при нарушении установленного срока предоставления декларации плательщик привлекается к ответственности. С него взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 руб., максимальный – 30% от не перечисленных средств в бюджет. Пример из практики:

      Координаты поворотных точек границ земельного участка

    Гражданин получил по дарственной квартиру, кадастровая стоимость – 2 000 000 руб. Размер НДФЛ к уплате составляет 260 000 руб. при ставке в 13%. Он просрочил оплату налога на 1 месяц, за что его привлекли к ответственности и обязали заплатить штраф в размере 5%. Общая сумма составила 13 000 руб.

    Из-за пропуска срока вместо 260 000 руб. ему пришлось заплатить 273 000 руб.

    Важно! За непредоставление документа существует и административная ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ. Санкции предусматривают предупреждение или взыскание штрафа в размере до 500 руб.

    Пошаговая инструкция

    Составление декларации в действиях выглядит так:

    1. Соберите пакет документов.
    2. Проверьте, вступили ли вы в право собственности.
    3. .
    4. Заполните его.
    5. Отнесите в налоговую инспекцию.
    6. Заплатите налог.

    Узнайте на нашем сайте о том, во сколько встанет оформление дарственной на квартиру, в том числе у нотариуса.

    Ответы юриста на частые вопросы

    Можно ли подать 3-НДФЛ через другого человека, если нет возможности сделать это самостоятельно или через интернет?

    Да. Нужно составить доверенность, она предоставляется вместе с декларацией. Сведения о ней указываются в самом документе.

    Кто подает декларацию и платит налог при дарении от юридического лица работнику?

    Работодатель. Подарки совокупной стоимостью до 4 000 руб. в год налогом не облагаются.

    Полагается ли налоговый вычет при дарении?

    Нет, даритель не получает доход и не платит налоги, а одаряемый не тратит деньги.

    Мне подарили долю в квартире, договор удостоверен нотариусом. Узнает ли ИФНС о сделке, если я не подам декларацию?

    Да, узнает. Сведения в ИФНС обо всех удостоверенных сделках с имуществом граждан передаются нотариусами.

    Как определить рыночную стоимость автомобиля для налоговой?

    Нужно указать ее в дарственной, исходя из средних расценок на машину в регионе, или заказать независимую оценку.

    Налоговая ставка в 2021 году

    Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.

    Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2021 год повышение ставки налога не планируется.

    Нерезиденты уплачивают налоги в повышенном размере. Ставка для них составляет 30%.

    В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

    Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.

    Приведем пример расчета налога при дарении:

    Кадастровая стоимость участка составляет 150 тыс.руб. Одаряемый должен заплатить НДФЛ со ставкой 13%, а именно 19500 руб. (150000*13/100). Если он является нерезидентом, то налог увеличится до 45000 руб.

    Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.

    Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

    Обычно налоговая сама рассылает квитанции с суммами земельного налога к уплате, самому налогоплательщику ничего рассчитывать не требуется.

    Adblock
    detector